Verdi og skattegrunnlag er to ulike beløp
Et personalgode kan være mye verdt for deg og likevel gi lite eller ingen skatt. Det motsatte kan også skje. Er arbeidsgiveren abonnent på mobil og bredbånd som du også bruker privat, blir du skattlagt for et fast beløp på 4 392 kr per år. Det gjelder selv om abonnementene koster 6 000 eller 10 000 kr i året. Kalkulatoren viser derfor verdien og skattegrunnlaget hver for seg.
Slik regner kalkulatoren
Du krysser av for godene du har, legger inn hva hvert gode er verdt per år og velger marginalskatten din. Kalkulatoren deler godene i to grupper:
| Gode | Behandling i kalkulatoren |
|---|---|
| Subsidiert kantine | Skattefritt |
| Trening eller bedriftsidrett | Skattefritt |
| Parkering ved arbeidsstedet | Skattefritt |
| Avis eller tidsskrift | Skattefritt |
| Mobil og bredbånd (EKOM) | Skattepliktig, 4 392 kr per år, eller dekket beløp opp til 4 392 kr når du selv er abonnent |
| Gruppelivsforsikring | Skattepliktig, premien du legger inn |
Deretter regner den slik:
- Samlet verdi = summen av verdiene du har lagt inn
- Skattepliktig = EKOM-grunnlaget + forsikringspremien
- Skatt = skattepliktig beløp × marginalskatten
- Verdi etter skatt = samlet verdi − skatt
Regneeksempel
Du spiser i en subsidiert kantine som er verdt 36 000 kr i året, deltar i bedriftsidretten for 6 000 kr, har mobil og bredbånd for 6 000 kr og gruppelivsforsikring med 3 000 kr i årlig premie. Marginalskatten din er 33,6 %, som gjelder lønn mellom 318 300 og 725 050 kr i 2026.
- Samlet verdi: 51 000 kr
- Skattefritt: 42 000 kr
- Skattepliktig: 4 392 + 3 000 = 7 392 kr
- Skatt: 7 392 × 0,336 = 2 484 kr
- Verdi etter skatt: 48 516 kr
For å sitte igjen med de samme 42 000 kronene som lønn, måtte du ha tjent om lag 63 250 kr mer før skatt med denne marginalskatten. Arbeidsgiveren ville i tillegg betalt arbeidsgiveravgift av lønnen.
Vilkårene bak de skattefrie godene
Kantine er skattefri når maten er rimelig og din egenbetaling dekker arbeidsgiverens kostnad til råvarer. Betaler du mindre enn råvarekostnaden, kan forskjellen bli skattepliktig.
Trening er skattefri når den er et felles velferdstiltak, for eksempel bedriftsidrett eller trening organisert for de ansatte. Betaler arbeidsgiveren ditt eget abonnement på et treningssenter, er det normalt skattepliktig lønn. Kalkulatoren regner treningsfeltet som skattefritt, så legg bare inn felles tilbud der.
En gratis parkeringsplass ved arbeidsstedet blir i praksis ikke skattlagt, heller ikke når arbeidsgiveren leier plassen. Refunderer arbeidsgiveren parkering du har betalt selv, er refusjonen skattepliktig.
EKOM: ett beløp for alle tjenestene
Dekker arbeidsgiveren både mobil og bredbånd, er skattegrunnlaget fortsatt 4 392 kr per år for hele året. Med 33,6 % marginalskatt koster det deg 1 476 kr i året, og med 43,3 % blir det 1 902 kr. Har du ordningen bare deler av året, gjelder egne regler som kalkulatoren ikke tar med.
Kalkulatoren spør også hvem som er abonnent. Er arbeidsgiveren abonnent, er grunnlaget 4 392 kr for et helt år. Er du selv abonnent og får utgiftene dekket, blir grunnlaget det dekkede beløpet, men høyst 4 392 kr per år. Dekker arbeidsgiveren 3 000 kr av ditt eget abonnement, blir skatten 1 008 kr med 33,6 % marginalskatt.
Hva kalkulatoren ikke tar med
- Personalrabatt. Rabatter på arbeidsgiverens varer og tjenester er skattefrie opp til 10 000 kr per år, men det finnes ikke et eget felt for rabatt.
- Gaver. Ordinære gaver har en egen grense på 5 000 kr per år. Regn på dem i julegavekalkulatoren.
- Firmabil. Den har egne regler, og du finner skatten i firmabilkalkulatoren.
- Arbeidsgiveravgift på de skattepliktige godene.
Kalkulatoren prøver ikke om vilkårene for hvert gode er oppfylt. Den regner bare med behandlingen i tabellen over.