Grensen på 5 000 kr per år
Gaver du får i arbeidsforholdet, er skattefrie opp til 5 000 kr samlet per år når de ikke er penger. Grensen gjelder julegaven, sommergaven og andre ordinære gaver til sammen. Gaver fra kunder og andre tredjeparter som har klar sammenheng med jobben, regnes også med.
Gavekort er greit så lenge det ikke kan løses inn i kontanter. Kontanter og gavekort som kan veksles til penger, er skattepliktig lønn fra første krone. Tidligere måtte gaven gis som en generell ordning for alle ansatte. Det vilkåret er fjernet, så gaven kan gis ved en hvilken som helst anledning.
Slik regner kalkulatoren
Du legger inn verdien av julegaven, summen av andre ordinære gaver i året, antall ansatte og marginalskatten din. Kalkulatoren regner slik:
- Samlet gaveverdi = julegave + andre ordinære gaver
- Skattefritt = samlet gaveverdi, men høyst 5 000 kr
- Skattepliktig = det som overstiger 5 000 kr
- Skatt = skattepliktig beløp × marginalskatten du oppgir
- Netto verdi for deg = samlet gaveverdi − skatt
- Arbeidsgivers gavekostnad = samlet gaveverdi × antall ansatte
Bare beløpet over grensen blir skattlagt. En gave på 6 000 kr gir altså 1 000 kr i skattepliktig fordel.
Regneeksempel
Arbeidsgiveren gir en julegave verdt 4 500 kr. Tidligere i året fikk du en sommergave og en gave fra en kunde, til sammen 1 500 kr. Lønnen din er 650 000 kr, som gir 33,6 % marginalskatt i 2026.
- Samlet gaveverdi: 6 000 kr
- Skattefritt: 5 000 kr
- Skattepliktig: 1 000 kr
- Skatt: 1 000 × 0,336 = 336 kr
- Netto verdi for deg: 5 664 kr
Har bedriften 25 ansatte som får de samme gavene, blir gavekostnaden 150 000 kr.
Velg riktig marginalskatt
Kalkulatoren bruker den prosenten du skriver inn, og standardverdien er 33,6 %. For lønn i 2026 er marginalskatten 33,6 % mellom 318 300 og 725 050 kr, 43,3 % mellom 725 050 og 980 100 kr, 46,4 % opp til 1 467 200 kr og 47,4 % over det. Er du usikker, finner du satsen din i marginalskattkalkulatoren. Er gavene under 5 000 kr til sammen, spiller satsen ingen rolle, fordi skatten blir 0 kr.
Gave eller kontant bonus
En gave innenfor grensen kommer fram til den ansatte uten skatt. En kontant bonus er lønn. Av 5 000 kr i bonus sitter en ansatt med 33,6 % marginalskatt igjen med 3 320 kr, og arbeidsgiveren betaler i tillegg arbeidsgiveravgift. Kalkulatoren regner ikke arbeidsgiveravgift, verken på bonus eller på gaveverdi over grensen.
Hva kalkulatoren ikke tar med
- Små oppmerksomhetsgaver, som blomster eller en beskjeden vinflaske ved sykdom. Slike gaver kan være skattefrie og skal ikke føres i feltet for andre ordinære gaver.
- Gaver ved jubileum og lang tjenestetid. De har egne grenser og vilkår i skatteforskriften.
- Gaver fra arbeidsgiveren i penger. Kontanter er lønn uansett beløp, så de skal ikke legges inn som gave.
- Andre personalgoder, som fri telefon eller firmabil. Vil du regne på flere goder samlet, kan du bruke personalgodekalkulatoren.
En vanlig feil er å glemme gaver fra tidligere i året. Gir arbeidsgiveren en sommergave på 2 000 kr, er det bare 3 000 kr igjen av grensen når julegaven kommer.