Slik regner kalkulatoren
Du legger inn omsetning uten mva, kostnader og eventuell lønn ved siden av foretaket. Omsetning minus kostnader gir næringsoverskuddet. Kalkulatoren behandler hele overskuddet som personinntekt fra næring og regner tre skatter av det:
- Trygdeavgift på 10,8 % av overskuddet. Lønn har 7,6 %. Under 99 650 kr i samlet personinntekt er det ingen trygdeavgift, og like over grensen er avgiften begrenset til 25 % av inntekten over 99 650 kr.
- Skatt på alminnelig inntekt på 22 % etter personfradraget på 114 540 kr. Næringsinntekt gir ikke minstefradrag. Lønn gir minstefradrag på 46 %, høyst 95 700 kr.
- Trinnskatt etter 2026-trinnene, fra 1,7 % over 226 100 kr til 17,8 % over 1 467 200 kr.
Har du lønn i tillegg, regner kalkulatoren skatten to ganger: én gang på lønn og næring samlet, og én gang på lønnen alene. Forskjellen er skatten som skyldes foretaket. Personfradraget blir dermed brukt én gang, og næringsinntekten havner i riktig trinn oppå lønnen.
Regneeksempel: ENK ved siden av jobb
Du har 500 000 kr i lønn og 200 000 kr i overskudd fra foretaket.
| Skatt på overskuddet | Beløp |
|---|---|
| Trygdeavgift, 200 000 × 10,8 % | 21 600 kr |
| Alminnelig inntekt, 200 000 × 22 % | 44 000 kr |
| Trinnskatt, 200 000 × 4,0 % (trinn 2) | 8 000 kr |
| Sum | 73 600 kr |
Du sitter igjen med 126 400 kr av overskuddet, og den effektive skattesatsen på næringsinntekten er 36,8 %. Har du de samme 200 000 kr uten annen inntekt, blir skatten 40 401 kr, eller 20,2 %. Personfradraget og de lave trinnene tar da en større del av overskuddet.
Merverdiavgift
Er foretaket mva-registrert, viser kalkulatoren utgående mva som omsetning ganget med valgt sats, minus inngående mva du legger inn. Med 800 000 kr i omsetning, 25 % sats og 25 000 kr i inngående mva blir mva til betaling 175 000 kr. Mva er ikke inntekt for foretaket og påvirker ikke skatteberegningen. Plikten til å registrere seg inntrer normalt når avgiftspliktig omsetning passerer 50 000 kr i løpet av tolv måneder. Vil du regne på enkeltfakturaer, bruk mva-kalkulatoren.
Det som påvirker resultatet mest
Annen inntekt betyr mye fordi trinnskatten regnes av samlet personinntekt. Med 700 000 kr i lønn havner neste krone fra foretaket i trinn 2. Over 725 050 kr havner den i trinn 3 med 13,7 % trinnskatt.
Kostnadene er det du lettest kan påvirke. Hver krone i fradragsberettiget kostnad reduserer overskuddet og dermed alle tre skattene. For en næringsdrivende uten lønn i trinn 2 sparer 10 000 kr i kostnader 3 680 kr i skatt.
Dette dekker ikke kalkulatoren
- Beregnet personinntekt med skjerming av kapital. Kalkulatoren setter personinntekten lik overskuddet, mens et foretak med store driftsmidler kan få lavere personinntekt i skattemeldingen.
- Særregler for fiske, jordbruk og skogbruk, som har lavere trygdeavgift eller egne fradrag.
- Underskudd fra tidligere år, renteutgifter, foreldrefradrag og andre fradrag i skattemeldingen.
- Kostnader til frivillig sykepengeforsikring hos Nav og pensjonssparing for selvstendige.
Vurderer du å fakturere som selvstendig i stedet for å være ansatt, kan du sammenligne nettoen med kalkulatoren for lønn mot faktura.