Driver du enkeltpersonforetak, betaler du skatt på overskuddet, ikke på det du tar ut. Kalkulatoren regner ut trinnskatt, trygdeavgift og alminnelig inntektsskatt på næringsoverskuddet ditt.
Satser oppdatert juli 2026.
Kort svar: Overskudd i enkeltpersonforetak beskattes i 2026 med 22 % på alminnelig inntekt (etter personfradrag på 114 540 kr), trinnskatt og 10,8 % trygdeavgift – merk at næringsinntekt ikke gir minstefradrag. Et overskudd på 600 000 kr gir om lag 184 400 kr i samlet skatt, en effektiv sats på cirka 30,7 %. Skatten betales som forskuddsskatt i fire terminer: 15. mars, 15. juni, 15. september og 15. desember.
Hva sier reglene for skatt på ENK i 2026?
Et enkeltpersonforetak (ENK) er ikke et eget skattesubjekt. Overskuddet ditt beskattes som personinntekt sammen med eventuell annen inntekt, etter de samme satsene som lønnstakere – men med én viktig forskjell på trygdeavgiften.
De tre skattekomponentene
Næringsoverskuddet ditt møter tre typer skatt i 2026:
Alminnelig inntektsskatt – 22 %. Beregnes av nettoinntekten etter at du har trukket fra personfradraget på 114 540 kr og eventuelle andre fradrag.
Trygdeavgift – 10,8 % for næringsinntekt. Dette er høyere enn lønnstakeres sats (7,6 %), fordi du som selvstendig ikke har arbeidsgiver som betaler arbeidsgiveravgift på vegne av deg. Det er en av de viktigste forskjellene fra det å være ansatt.
Trinnskatt. Progressiv skatt på personinntekt med flere trinn i 2026. Toppsatsene er 16,8 % og 17,8 % på de høyeste inntektene. Lave inntekter rammes ikke.
Regneeksempel
Si at du har et næringsoverskudd på 600 000 kr og ingen annen inntekt:
Alminnelig inntekt etter personfradrag beskattes med 22 %.
Trygdeavgift 10,8 % beregnes av personinntekten.
Trinnskatt legges på i de aktuelle trinnene.
Samlet havner effektiv skatteprosent typisk et sted mellom 30 og 40 % avhengig av inntektsnivå og fradrag. Kalkulatoren splitter opp tallene så du ser hver komponent.
Det folk ofte glemmer
Du skatter av overskudd, ikke uttak. Tar du ut lite og lar penger stå i foretaket, skattlegges du likevel av hele overskuddet. ENK har ikke skjerming slik AS har.
Forskuddsskatt fire ganger i året. Du betaler skatten i terminer 15. mars, 15. juni, 15. september og 15. desember basert på forventet overskudd. Anslår du for lavt, får du restskatt.
MVA ved over 50 000 kr omsetning. Passerer du 50 000 kr i avgiftspliktig omsetning på 12 måneder, må du registrere deg i Merverdiavgiftsregisteret.
Minstefradrag eller faktiske kostnader. Du trekker fra faktiske driftskostnader i næring – ikke minstefradraget som lønnstakere får.
Pensjon og trygd
Som selvstendig får du ikke automatisk OTP, og du har dårligere sykepengedekning enn ansatte (66 % fra dag 17). Mange tegner tilleggsforsikring og sparer til pensjon selv.
Satsene og reglene oppdateres årlig – se Skatteetatens oversikt for enkeltpersonforetak. Bruk kalkulatoren til å sette av nok til skattekontoen hver måned, så slipper du overraskelser ved forskuddsskatten.
Ofte stilte spørsmål
Hvor mye skatt betaler jeg av 600 000 kr i overskudd i ENK?
Med 600 000 kr i næringsinntekt og ingen annen inntekt blir trygdeavgiften 64 800 kr (10,8 %), skatten på alminnelig inntekt om lag 106 800 kr (22 % etter personfradraget på 114 540 kr) og trinnskatten cirka 12 800 kr. Samlet rundt 184 400 kr, som tilsvarer en effektiv skattesats på 30,7 %. En tommelfingerregel er å sette av 35–40 % av overskuddet løpende.
Hvorfor er trygdeavgiften høyere for næringsdrivende?
Selvstendig næringsdrivende betaler 10,8 % trygdeavgift i 2026, mot 7,6 % for lønnsmottakere. Forskjellen skyldes blant annet at næringsdrivende ikke har en arbeidsgiver som betaler arbeidsgiveravgift. Merk også at næringsdrivende har svakere sykepengedekning fra folketrygden enn ansatte, med mindre de tegner tilleggsforsikring hos NAV.
Får jeg minstefradrag på næringsinntekt?
Nei, minstefradraget gjelder bare lønn og pensjon. I næringsvirksomhet trekker du i stedet fra de faktiske kostnadene – kontor, utstyr, telefon, regnskapsfører, reiser og annet som er pådratt for å skape inntekten. Personfradraget på 114 540 kr får du derimot som alle andre.
Hvordan fungerer forskuddsskatt for ENK?
Skatteetaten beregner forskuddsskatt ut fra forventet overskudd, og du betaler i fire terminer med forfall 15. mars, 15. juni, 15. september og 15. desember. Endrer inntekten seg vesentlig, bør du justere forskuddsskatten på skatteetaten.no underveis, slik at du unngår stor restskatt eller unødig høye innbetalinger.
Når må jeg registrere meg i mva-registeret?
Når avgiftspliktig omsetning passerer 50 000 kr i løpet av tolv måneder, må foretaket registreres i Merverdiavgiftsregisteret. Deretter legger du 25 % mva på de fleste salg (15 % for mat, 12 % for blant annet persontransport) og får fradrag for mva på innkjøp til virksomheten.
Når lønner AS seg fremfor ENK?
ENK er enklest og billigst å drive, men du er personlig ansvarlig for all gjeld og betaler 10,8 % trygdeavgift av hele overskuddet. Et AS gir begrenset ansvar, mulighet til å holde overskudd tilbake i selskapet til 22 % skatt og fleksibilitet mellom lønn og utbytte. Ved store og stabile overskudd, typisk over 700 000–800 000 kr, er det verdt å regne på AS – gjerne sammen med regnskapsfører.
Økonomisk ansvarsfraskrivelse: Beregningene er veiledende og basert på informasjonen du oppgir. Faktiske tall kan avvike avhengig av individuelle forhold, bankbetingelser og markedsforhold. Søk alltid profesjonell økonomisk rådgivning før du tar viktige finansielle beslutninger.
Kilder: Skatteetaten, NAV og SSB (satser for 2026) — oppdatert juli 2026.