Beregn skatt og avgifter for ENK - enkeltpersonforetak. Kalkulatoren er gratis å bruke og gir deg et raskt og nøyaktig resultat for skatteberegning og fradrag.
Skatt for enkeltpersonforetak (ENK) i Norge -- komplett guide for 2026
Som selvstendig naeringsdrivende med enkeltpersonforetak beskattes du annerledes enn lonnsmottakere. Totalbeskatningen er hoyere pa grunn av forhøyet trygdeavgift, men du har ogsa tilgang til flere fradrag. I denne guiden gjennomgar vi alle skattereglene som gjelder for ENK i 2026.
Skattekomponenter for enkeltpersonforetak
| Komponent | Sats | Forklaring |
|-----------|------|------------|
| Skatt pa alminnelig inntekt | 22 % | Beregnes av overskudd etter fradrag |
| Trygdeavgift (naering) | 11,1 % | Beregnes av personinntekt |
| Trinnskatt trinn 1 | 1,7 % | Inntekt 208 050--292 850 kr |
| Trinnskatt trinn 2 | 4,0 % | Inntekt 292 850--670 000 kr |
| Trinnskatt trinn 3 | 13,6 % | Inntekt 670 000--937 900 kr |
| Trinnskatt trinn 4 | 16,6 % | Inntekt 937 900--1 350 000 kr |
| Trinnskatt trinn 5 | 17,6 % | Inntekt over 1 350 000 kr |
Total marginalskatt kan bli mellom 33,1 % og 50,6 % avhengig av inntektsniva.
Trygdeavgift -- den store forskjellen fra lonnsmottakere
Naeringsdrivende betaler 11,1 % trygdeavgift, mot 7,9 % for lonnsinntekt. De ekstra 3,2 prosentpoengene kompenserer delvis for at det ikke finnes en arbeidsgiver som betaler arbeidsgiveravgift. Trygdeavgiften beregnes av beregnet personinntekt fra naering.
Foretaksmodellen -- beregning av personinntekt
Personinntekt fra ENK (grunnlag for trinnskatt og trygdeavgift) beregnes slik:
- Start med alminnelig inntekt fra naering
- Trekk fra skjermingsfradrag pa eiendeler i naering
- Trekk fra lonn til ansatte ganger 28 %
- Resultatet er beregnet personinntekt
Skjermingsfradraget beskytter en normalavkastning pa kapitalen i foretaket fra a bli beskattet som personinntekt.
Viktige fradrag for naeringsdrivende
| Fradrag | Belop/sats | Merknad |
|---------|-----------|--------|
| Alle driftskostnader | Faktiske kostnader | Kontor, utstyr, programvare |
| Hjemmekontor | 2 050 kr (standardfradrag) | Eller faktiske kostnader |
| Bil i naering | Faktisk eller standardsats | 3,50 kr/km tjenestereise |
| Regnskap og revisjon | Faktiske kostnader | Obligatorisk fra 50 000 kr omsetning |
| Pensjonssparing | Inntil 7 % av lonn 1--12 G | Fradragsberettiget |
| Fagforening/bransjeforening | Faktiske kostnader | Inntil 7 700 kr |
| Tap pa fordringer | Dokumentert tap | Kundefordringer |
Mva-registrering
Omsetning over 50 000 kr per 12 maneder utloser mva-plikt. Du ma da legge pa 25 % mva pa fakturaer (12 % for matvarer, 15 % for persontransport) og kan trekke fra mva pa innkjop. Mva-oppgaven leveres annenhver maned (eller arlig for sma foretak).
ENK vs. AS -- nar bor du omdanne?
Ved hoyere overskudd (over ca. 750 000 kr) kan det lonne seg a omdanne til AS:
| Faktor | ENK | AS |
|--------|-----|----|
| Skatt pa overskudd | 22 % + trygdeavgift + trinnskatt | 22 % selskapsskatt |
| Uttak | Fritt | Utbytte beskattes 37,84 % |
| Ansvar | Personlig | Begrenset |
| Regnskap | Enklere | Revisjon ved stor omsetning |
| Pensjon | Mindre fleksibelt | OTP-plikt for ansatte |
Totalbeskatningen i AS blir ofte lavere nar du kan la overskudd sta i selskapet og ta ut utbytte strategisk.
Ofte stilte spørsmål
Hvor mye skatt betaler jeg som ENK i 2026?
Du betaler 22 % skatt pa alminnelig inntekt, 11,1 % trygdeavgift og trinnskatt fra 1,7 % til 17,6 % avhengig av inntektsniva. Total marginalskatt kan bli mellom 33,1 % pa laveste niva og 50,6 % pa hoyeste. Trygdeavgiften er 3,2 prosentpoeng hoyere enn for lonnsmottakere fordi det ikke er noen arbeidsgiver som betaler arbeidsgiveravgift.
Hvorfor er trygdeavgiften hoyere for ENK enn for lonnsmottakere?
Naeringsdrivende betaler 11,1 % trygdeavgift mot 7,9 % for lonnsinntekt. De ekstra 3,2 prosentpoengene kompenserer delvis for at ENK ikke har en arbeidsgiver som betaler arbeidsgiveravgift (14,1 %). Selv om ENK betaler mer enn lonnsmottakere, er det langt mindre enn summen av arbeidstaker- og arbeidsgiveravgift i et ansettelsesforhold.
Hvilke fradrag kan jeg kreve som ENK?
Alle nodvendige driftskostnader er fradragsberettiget: kontorlokaler, utstyr, programvare, regnskap, forsikring, reisekostnader, telefon, internett, fagforeningskontingent og pensjonssparing. Hjemmekontor gir standardfradrag pa 2 050 kr eller fradrag for faktiske kostnader. Bil brukt i naering kan fradragsfores med faktiske kostnader eller 3,50 kr per km for tjenestereiser. Alle kostnader ma ha tilknytning til naeringsvirksomheten.
Nar lonner det seg a ga fra ENK til AS?
Ved overskudd over ca. 750 000 kr kan AS gi lavere totalbeskatning fordi overskudd i AS beskattes med 22 % selskapsskatt, og du betaler utbytteskatt (37,84 %) forst ved uttak. Du kan la overskudd sta i selskapet og ta ut utbytte strategisk. Vurder ogsa ansvarsbegrensning, administrasjonskostnader og pensjonsfordeler. En regnskapsforer eller skatteradgiver kan beregne det eksakte vendepunktet for din situasjon.
Ma jeg registrere mva for mitt enkeltpersonforetak?
Ja, ved omsetning over 50 000 kr per 12 maneder er mva-registrering obligatorisk. Du legger pa 25 % mva pa fakturaer (12 % for matvarer, 15 % for persontransport) og far fradrag for mva pa innkjop. Mva-oppgaven leveres annenhver maned eller arlig for foretak med under 1 million i omsetning. Frivillig registrering er mulig for foretak under grensen, noe som kan lonne seg ved store investeringer.
Hva er foretaksmodellen for ENK?
Foretaksmodellen beregner personinntekt fra ENK, som er grunnlaget for trinnskatt og trygdeavgift. Man starter med alminnelig naeringsinntekt, trekker fra skjermingsfradrag pa eiendeler i naering og lonnsfradrag (28 % av lonn til ansatte). Resultatet er beregnet personinntekt. Skjermingsfradraget sikrer at normalavkastning pa kapital i foretaket ikke beskattes som personinntekt med hoyeste sats.
Kan jeg trekke fra utgifter til hjemmekontor?
Ja, du kan velge mellom standardfradrag pa 2 050 kr per ar eller fradrag for faktiske kostnader. Ved faktiske kostnader beregner du andelen av boligens totale kostnader (husleie, strom, forsikring, kommunale avgifter) som tilsvarer hjemmekontorets andel av boligens totale areal. Et hjemmekontor pa 15 kvm i en bolig pa 100 kvm gir 15 % fradrag av relevante kostnader.