Driver du enkeltpersonforetak, betaler du skatt på overskuddet, ikke på det du tar ut. Kalkulatoren regner ut trinnskatt, trygdeavgift og alminnelig inntektsskatt på næringsoverskuddet ditt.
Hva sier reglene for skatt på ENK i 2026?
Et enkeltpersonforetak (ENK) er ikke et eget skattesubjekt. Overskuddet ditt beskattes som personinntekt sammen med eventuell annen inntekt, etter de samme satsene som lønnstakere – men med én viktig forskjell på trygdeavgiften.
De tre skattekomponentene
Næringsoverskuddet ditt møter tre typer skatt i 2026:
- Alminnelig inntektsskatt – 22 %. Beregnes av nettoinntekten etter at du har trukket fra personfradraget på 114 540 kr og eventuelle andre fradrag.
- Trygdeavgift – 10,8 % for næringsinntekt. Dette er høyere enn lønnstakeres sats (7,6 %), fordi du som selvstendig ikke har arbeidsgiver som betaler arbeidsgiveravgift på vegne av deg. Det er en av de viktigste forskjellene fra det å være ansatt.
- Trinnskatt. Progressiv skatt på personinntekt med flere trinn i 2026. Toppsatsene er 16,8 % og 17,6 % på de høyeste inntektene. Lave inntekter rammes ikke.
Regneeksempel
Si at du har et næringsoverskudd på 600 000 kr og ingen annen inntekt:
- Alminnelig inntekt etter personfradrag beskattes med 22 %.
- Trygdeavgift 10,8 % beregnes av personinntekten.
- Trinnskatt legges på i de aktuelle trinnene.
Samlet havner effektiv skatteprosent typisk et sted mellom 30 og 40 % avhengig av inntektsnivå og fradrag. Kalkulatoren splitter opp tallene så du ser hver komponent.
Det folk ofte glemmer
- Du skatter av overskudd, ikke uttak. Tar du ut lite og lar penger stå i foretaket, skattlegges du likevel av hele overskuddet. ENK har ikke skjerming slik AS har.
- Forskuddsskatt fire ganger i året. Du betaler skatten i terminer 15. mars, 15. juni, 15. september og 15. desember basert på forventet overskudd. Anslår du for lavt, får du restskatt.
- MVA ved over 50 000 kr omsetning. Passerer du 50 000 kr i avgiftspliktig omsetning på 12 måneder, må du registrere deg i Merverdiavgiftsregisteret.
- Minstefradrag eller faktiske kostnader. Du trekker fra faktiske driftskostnader i næring – ikke minstefradraget som lønnstakere får.
Pensjon og trygd
Som selvstendig får du ikke automatisk OTP, og du har dårligere sykepengedekning enn ansatte (66 % fra dag 17). Mange tegner tilleggsforsikring og sparer til pensjon selv.
Satsene og reglene oppdateres årlig – se Skatteetatens oversikt for [enkeltpersonforetak](https://www.skatteetaten.no/bedrift-og-organisasjon/starte-og-drive/enkeltpersonforetak/). Bruk kalkulatoren til å sette av nok til skattekontoen hver måned, så slipper du overraskelser ved forskuddsskatten.
Ofte stilte spørsmål
Hvor mye skatt betaler jeg som ENK i 2026?
Du betaler 22 % skatt pa alminnelig inntekt, 10,8 % trygdeavgift og trinnskatt fra 1,7 % til 17,6 % avhengig av inntektsniva. Total marginalskatt kan bli mellom 33,1 % pa laveste niva og 50,6 % pa hoyeste. Trygdeavgiften er 3,2 prosentpoeng hoyere enn for lonnsmottakere fordi det ikke er noen arbeidsgiver som betaler arbeidsgiveravgift.
Hvorfor er trygdeavgiften hoyere for ENK enn for lonnsmottakere?
Naeringsdrivende betaler 10,8 % trygdeavgift mot 7,9 % for lonnsinntekt. De ekstra 3,2 prosentpoengene kompenserer delvis for at ENK ikke har en arbeidsgiver som betaler arbeidsgiveravgift (14,1 %). Selv om ENK betaler mer enn lonnsmottakere, er det langt mindre enn summen av arbeidstaker- og arbeidsgiveravgift i et ansettelsesforhold.
Hvilke fradrag kan jeg kreve som ENK?
Alle nodvendige driftskostnader er fradragsberettiget: kontorlokaler, utstyr, programvare, regnskap, forsikring, reisekostnader, telefon, internett, fagforeningskontingent og pensjonssparing. Hjemmekontor gir standardfradrag pa 2 050 kr eller fradrag for faktiske kostnader. Bil brukt i naering kan fradragsfores med faktiske kostnader eller 3,50 kr per km for tjenestereiser. Alle kostnader ma ha tilknytning til naeringsvirksomheten.
Nar lonner det seg a ga fra ENK til AS?
Ved overskudd over ca. 750 000 kr kan AS gi lavere totalbeskatning fordi overskudd i AS beskattes med 22 % selskapsskatt, og du betaler utbytteskatt (37,84 %) forst ved uttak. Du kan la overskudd sta i selskapet og ta ut utbytte strategisk. Vurder ogsa ansvarsbegrensning, administrasjonskostnader og pensjonsfordeler. En regnskapsforer eller skatteradgiver kan beregne det eksakte vendepunktet for din situasjon.
Ma jeg registrere mva for mitt enkeltpersonforetak?
Ja, ved omsetning over 50 000 kr per 12 maneder er mva-registrering obligatorisk. Du legger pa 25 % mva pa fakturaer (12 % for matvarer, 15 % for persontransport) og far fradrag for mva pa innkjop. Mva-oppgaven leveres annenhver maned eller arlig for foretak med under 1 million i omsetning. Frivillig registrering er mulig for foretak under grensen, noe som kan lonne seg ved store investeringer.
Hva er foretaksmodellen for ENK?
Foretaksmodellen beregner personinntekt fra ENK, som er grunnlaget for trinnskatt og trygdeavgift. Man starter med alminnelig naeringsinntekt, trekker fra skjermingsfradrag pa eiendeler i naering og lonnsfradrag (28 % av lonn til ansatte). Resultatet er beregnet personinntekt. Skjermingsfradraget sikrer at normalavkastning pa kapital i foretaket ikke beskattes som personinntekt med hoyeste sats.
Kan jeg trekke fra utgifter til hjemmekontor?
Ja, du kan velge mellom standardfradrag pa 2 050 kr per ar eller fradrag for faktiske kostnader. Ved faktiske kostnader beregner du andelen av boligens totale kostnader (husleie, strom, forsikring, kommunale avgifter) som tilsvarer hjemmekontorets andel av boligens totale areal. Et hjemmekontor pa 15 kvm i en bolig pa 100 kvm gir 15 % fradrag av relevante kostnader.