Beregn hva du skylder i skatt på aksjegevinst og utbytte. Kalkulatoren bruker årets oppjusteringsfaktor og tar hensyn til skjermingsfradraget som reduserer skatten.
Begrepene du må kjenne
Oppjusteringsfaktor: En faktor som gevinst og utbytte ganges med før de beskattes med 22 %. For inntektsåret 2026 er faktoren 1,72, som gir en effektiv skattesats på 37,84 %.
Eierinntekt: Samlebetegnelsen på gevinst, tap og utbytte fra aksjer som privatperson eier utenfor aksjesparekonto.
Skjermingsfradrag: Et bunnfradrag som skjermer en risikofri avkastning av investeringen mot utbytteskatt. Det beregnes av skjermingsgrunnlaget (det du betalte for aksjen) ganget med en skjermingsrente fastsatt årlig.
Skjermingsrente: Renten Skatteetaten fastsetter etter årets slutt, basert på statskasseveksler. Den ligger typisk på 2–4 %.
Slik beregnes skatten på utbytte
Si du mottar 100 000 kr i utbytte. Beløpet ganges med 1,72 = 172 000 kr, som beskattes med 22 % = 37 840 kr. Har du et skjermingsgrunnlag på 800 000 kr og skjermingsrenten er 3,2 %, får du et skjermingsfradrag på 25 600 kr som trekkes fra før oppjustering. Skattepliktig utbytte blir da 74 400 kr × 1,72 × 22 % = 28 153 kr. Skjermingen sparer deg altså nesten 9 700 kr. Detaljene står hos [Skatteetaten](https://www.skatteetaten.no/person/skatt/hjelp-til-riktig-skatt/aksjer-og-verdipapirer/).
Skatt på gevinst ved salg
Gevinst beregnes som salgssum minus kjøpesum (inngangsverdi). Selger du aksjer du kjøpte for 50 000 kr og får 90 000 kr, er gevinsten 40 000 kr. Skatten blir 40 000 × 1,72 × 22 % = 15 136 kr. Ubrukt skjermingsfradrag kan trekkes fra gevinsten ved salg, ikke bare mot utbytte.
Spesialtilfellet: tap
Tap behandles symmetrisk – det ganges også med 1,72 og gir fradrag mot annen alminnelig inntekt. Et tap på 40 000 kr gir altså en skattereduksjon på 15 136 kr. Dette er verdt å huske ved «skattetapshøsting» i desember.
ASK gjør ofte regnestykket overflødig
Har du aksjene på aksjesparekonto (ASK), kan du selge med gevinst og kjøpe nytt uten å utløse skatt. Skatt påløper først når du tar penger ut over det du har satt inn. For aktive sparere er ASK derfor nesten alltid gunstigere enn en vanlig aksjekonto – denne kalkulatoren gjelder beholdning utenfor ASK.
Ofte stilte spørsmål
Hva er den effektive skattesatsen pa aksjeutbytte og aksjegevinst?
Effektiv skattesats pa bade utbytte og gevinst er 37,84 % for 2026/2026. Denne satsen fremkommer ved at skattesatsen pa alminnelig inntekt (22 %) multipliseres med en oppjusteringsfaktor pa 1,72. Skjermingsfradraget kan redusere det skattepliktige belopet noe. Med aksjesparekonto (ASK) kan du utsette skatten til du faktisk tar ut penger fra kontoen.
Hva er aksjesparekonto (ASK) og bor jeg bruke det?
ASK er en skattefordelaktig konto som lar deg kjope og selge borsnoterte aksjer og aksjefond i EOS uten a utlose skatt. Skatt betales forst ved uttak ut over innskutt belop. For de fleste er ASK det absolutt beste valget. Du utsetter skatten, kan reinvestere hele gevinsten, og slipper a beregne gevinst ved hvert bytte. Eneste ulempe er at du ikke far tapsfradrag uten a gjore uttak. ASK anbefales for langsiktig sparing i aksjer.
Hvordan beregnes skjermingsfradrag pa aksjer?
Skjermingsfradraget beregnes som kostpris pa aksjene per 31. desember multiplisert med skjermingsrenten (3,2 % for 2023). Ubrukt skjerming overfores til neste ar og legges til skjermingsgrunnlaget. Eksempel: Aksjer med kostpris 200 000 kr gir 6 400 kr i skattefritt utbytte. Skjermingsfradraget kan ikke skape eller oke et tap -- det kan bare redusere skattepliktig gevinst eller utbytte ned til null.
Hva betyr FIFO-prinsippet for aksjehandel?
FIFO (First In, First Out) betyr at de aksjene du kjopte forst, anses solgt forst. Har du kjopt 100 aksjer til 150 kr og senere 100 aksjer til 250 kr, brukes 150 kr som kostpris ved salg av de forste 100 aksjene. Dette er viktig for beregning av gevinst eller tap. Pa aksjesparekonto (ASK) har FIFO mindre praktisk betydning fordi skatten utsettes til uttak.
Far jeg fradrag for tap pa aksjer?
Ja, realisert tap gir fradrag med effektiv sats 37,84 % -- samme sats som gevinstskatten. Tapet motregnes automatisk mot gevinster i samme ar. Et tap pa 50 000 kr gir deg 18 920 kr i skattebesparelse. Merk at urealisert tap (kursfall uten salg) ikke gir fradrag. Pa aksjesparekonto far du tapsfradrag kun ved uttak, ikke ved bytte innenfor kontoen.
Beskattes utenlandske aksjer annerledes enn norske?
Nei, gevinst og utbytte fra utenlandske aksjer beskattes med samme sats (37,84 %) som norske. Men utenlandsk kildeskatt pa utbytte kan krediteres mot norsk skatt for a unnga dobbeltbeskatning. Mange land holder tilbake 15--30 % kildeskatt pa utbytte. Du far kreditfradrag i norsk skatt for dette, men det krever at du fyller ut riktige skjemaer i skattemeldingen. Utenlandske aksjer kan holdes pa norsk ASK sa lenge de er borsnotert i EOS.