Beregn hva du skylder i skatt på aksjegevinst og utbytte. Kalkulatoren bruker årets oppjusteringsfaktor og tar hensyn til skjermingsfradraget som reduserer skatten.
Begrepene du må kjenne
Oppjusteringsfaktor: En faktor som gevinst og utbytte ganges med før de beskattes med 22 %. For inntektsåret 2026 er faktoren 1,72, som gir en effektiv skattesats på 37,84 %.
Eierinntekt: Samlebetegnelsen på gevinst, tap og utbytte fra aksjer som privatperson eier utenfor aksjesparekonto.
Skjermingsfradrag: Et bunnfradrag som skjermer en risikofri avkastning av investeringen mot utbytteskatt. Det beregnes av skjermingsgrunnlaget (det du betalte for aksjen) ganget med en skjermingsrente fastsatt årlig.
Skjermingsrente: Renten Skatteetaten fastsetter etter årets slutt, basert på statskasseveksler. Den ligger typisk på 2–4 %.
Slik beregnes skatten på utbytte
Si du mottar 100 000 kr i utbytte. Beløpet ganges med 1,72 = 172 000 kr, som beskattes med 22 % = 37 840 kr. Har du et skjermingsgrunnlag på 800 000 kr og skjermingsrenten er 3,2 %, får du et skjermingsfradrag på 25 600 kr som trekkes fra før oppjustering. Skattepliktig utbytte blir da 74 400 kr × 1,72 × 22 % = 28 153 kr. Skjermingen sparer deg altså nesten 9 700 kr. Detaljene står hos Skatteetaten.
Skatt på gevinst ved salg
Gevinst beregnes som salgssum minus kjøpesum (inngangsverdi). Selger du aksjer du kjøpte for 50 000 kr og får 90 000 kr, er gevinsten 40 000 kr. Skatten blir 40 000 × 1,72 × 22 % = 15 136 kr. Ubrukt skjermingsfradrag kan trekkes fra gevinsten ved salg, ikke bare mot utbytte.
Spesialtilfellet: tap
Tap behandles symmetrisk – det ganges også med 1,72 og gir fradrag mot annen alminnelig inntekt. Et tap på 40 000 kr gir altså en skattereduksjon på 15 136 kr. Dette er verdt å huske ved «skattetapshøsting» i desember.
ASK gjør ofte regnestykket overflødig
Har du aksjene på aksjesparekonto (ASK), kan du selge med gevinst og kjøpe nytt uten å utløse skatt. Skatt påløper først når du tar penger ut over det du har satt inn. For aktive sparere er ASK derfor nesten alltid gunstigere enn en vanlig aksjekonto – denne kalkulatoren gjelder beholdning utenfor ASK.
Ofte stilte spørsmål
Hvorfor er skatten på aksjer 37,84 % og ikke 22 %?
Aksjegevinst og utbytte oppjusteres med en faktor på 1,72 før beløpet skattlegges med 22 % alminnelig inntektsskatt. Regnestykket 22 % × 1,72 gir en effektiv sats på 37,84 %. Oppjusteringen ble innført for at samlet skatt på selskap og eier skal ligge nær nivået på lønnsbeskatning, siden selskapet allerede har betalt 22 % selskapsskatt på overskuddet.
Hva er skjermingsfradraget, og hvordan brukes det?
Skjermingsfradraget gir deg en risikofri avkastning skattefritt og beregnes som aksjenes kostpris ganger skjermingsrenten. Renten fastsettes av Skattedirektoratet i etterkant av inntektsåret; 2025-satsen på 3,6 % brukes som estimat for 2026. Skjermingen reduserer først skattepliktig utbytte, og ubrukt skjerming kan fremføres og trekkes fra gevinsten når du selger.
Hvor mye skatt betaler jeg på en aksjegevinst på 50 000 kr?
Uten skjerming blir skatten 50 000 × 1,72 × 22 % = 18 920 kr, altså 37,84 % av gevinsten. Har du eid aksjene en stund, reduserer skjermingsfradraget beløpet noe: med kostpris 100 000 kr og ett års skjerming på 3 600 kr blir skattepliktig gevinst 46 400 kr og skatten om lag 17 600 kr.
Får jeg fradrag hvis jeg selger med tap?
Ja, aksjetap er fradragsberettiget med samme oppjustering som gevinst, slik at fradraget effektivt er verdt 37,84 % av tapet. Tapet føres mot alminnelig inntekt i skattemeldingen, og ubenyttet tap kan fremføres til senere år. Merk at tap på aksjesparekonto først kommer til fradrag når kontoen avsluttes.
Hva er fordelen med aksjesparekonto (ASK)?
På ASK betaler du ingen skatt så lenge gevinst og utbytte blir stående på kontoen – skatten utløses først når du tar ut mer enn innskutt beløp. Du kan dermed bytte aksjer og fond fritt uten å utløse skatt underveis, og pengene som ellers ville gått til skatt fortsetter å jobbe for deg. Skattesatsen ved uttak er den samme, 37,84 % effektivt.
Må jeg rapportere aksjehandel selv i skattemeldingen?
Norske banker og meglere rapporterer kjøp, salg og utbytte automatisk til Skatteetaten via aksjonærregisteret, så tallene er normalt forhåndsutfylt. Handler du gjennom utenlandske meglere, må du derimot ofte føre gevinst, tap og utbytte selv. Kontroller uansett at beløpene stemmer før du leverer.