MVA og avgifter i Norge – satser og regler for 2026
Merverdiavgift (MVA) er en omsetningsavgift som legges på de fleste varer og tjenester i Norge. Avgiftssystemet er en viktig inntektskilde for staten og påvirker prisen på det meste du kjøper.
MVA-satser i Norge
| Sats | Gjelder for | Eksempler |
|------|-------------|----------|
| 25 % | Normal sats | De fleste varer, elektronikk, klær, tjenester |
| 15 % | Næringsmidler | Mat og drikke (ikke alkohol eller servering) |
| 12 % | Kultur og transport | Persontransport, overnatting, kino, museum, idrett |
| 0 % | Nullsats | Eksport, elbiler, bøker, aviser, utdanning, helse |
Den alminnelige satsen på 25 % dekker det meste av varer og tjenester. Redusert sats på 15 % for mat og drikke ble innført for å holde matprisene nede. Kultursatsen på 12 % gjelder blant annet persontransport, overnatting, treningssentre og kulturarrangementer.
MVA-registrering og beregning for bedrifter
Du plikter å registrere deg i Merverdiavgiftsregisteret når omsetningen overstiger 50 000 kr i løpet av en 12-månedersperiode. Etter registrering legger du MVA på fakturaer til kunder og får trekke fra MVA på innkjøp til virksomheten. Frivillig registrering er mulig for utleie av fast eiendom til MVA-registrerte virksomheter.
Slik beregner du MVA
| Beregning | Formel | Eksempel (25 % MVA) |
|-----------|--------|---------------------|
| Fra eks. til inkl. MVA | Beløp × 1,25 | 8 000 × 1,25 = 10 000 kr |
| Fra inkl. til eks. MVA | Beløp / 1,25 | 10 000 / 1,25 = 8 000 kr |
| Finne MVA-andelen | Beløp inkl. × 25/125 | 10 000 × 25/125 = 2 000 kr |
For redusert sats bruker du tilsvarende: del på 1,15 for 15 % MVA eller 1,12 for 12 % MVA.
Viktige særavgifter i Norge
I tillegg til MVA finnes det en rekke særavgifter som påvirker prisene:
| Avgift | Sats / omfang |
|--------|---------------|
| Engangsavgift på bil | Basert på vekt, CO₂ og NOₓ – fra 0 kr (elbil) til over 200 000 kr |
| Alkoholavgift | Ca. 5 kr/liter (øl) til over 800 kr/liter (brennevin) |
| Tobakksavgift | Ca. 300 kr per 100 gram røyketobakk |
| Sukkeravgift | 8,50 kr per kg sjokolade/sukkervarer |
| Elavgift | 15,41 øre/kWh (redusert for industri) |
| CO₂-avgift drivstoff | Ca. 2,40 kr/liter bensin |
MVA-fritak og unntak
Enkelte næringer er fritatt for MVA: helsetjenester, undervisning, kulturelle tjenester, finansielle tjenester og fast eiendom. Fritak betyr at du ikke legger MVA på salg, men heller ikke får fradrag for MVA på innkjøp. Nullsats (0 %) betyr derimot at du ikke legger MVA på salg, men får fullt fradrag for innkjøps-MVA.
MVA ved import og netthandel
Varer importert fra utlandet belastes med norsk MVA ved innførsel. For kjøp under 3 000 kr fra utenlandske nettbutikker betales MVA ved bestilling gjennom VOEC-ordningen (VAT on E-Commerce). Butikken krever inn MVA og rapporterer til norske myndigheter, slik at du slipper tolldeklarasjon.