Slik beskattes bonus i Norge
Bonus er skattepliktig inntekt som beskattes som vanlig lønn. Fordi bonusen legges på topp av ordinær lønn, treffer den din marginale skattesats, som typisk er høyere enn gjennomsnittsskatten din. Dette betyr at du sitter igjen med mindre av bonusen enn du kanskje forventer.
Skattebelastning på bonus
Marginalskattesatsen avhenger av din totale inntekt:
| Total inntekt | Marginalskatt | Netto av 50 000 kr bonus |
|---------------|-------------|------------------------|
| Under 208 050 kr | 22,0 % | 39 000 kr |
| 208 050-292 850 kr | 34,0 % | 33 000 kr |
| 292 850-670 000 kr | 43,4 % | 28 300 kr |
| 670 000-937 900 kr | 43,4 % | 28 300 kr |
| 937 900-1 350 000 kr | 46,4 % | 26 800 kr |
| Over 1 350 000 kr | 47,4 % | 26 300 kr |
Bonus vs. lønnsøkning – hva lønner seg?
En lønnsøkning gir varig effekt på flere poster: feriepenger (10,2 % tillegg), sykepengegrunnlag, OTP-pensjon og fremtidige lønnsforhandlinger. En engangsbonus gir kun feriepenger i tillegg. Over en 10-års periode kan en lønnsøkning på 25 000 kr gi over 400 000 kr mer i samlet verdi enn en engangsbonus på samme beløp.
Feriepenger av bonus
Bonus utbetalt i løpet av kalenderåret inngår i feriepengegrunnlaget. Du tjener opp 10,2 % feriepenger av bonusen (12 % for arbeidstakere over 60 år), som utbetales i juni påfølgende år.
Resultatbasert bonus
Mange bedrifter tilbyr resultatbonus knyttet til bedriftens eller avdelingens resultater. Skattemessig behandles denne likt med vanlig bonus. Arbeidsgiver betaler arbeidsgiveravgift (14,1 %) på bonusutbetalingen i tillegg til din skattetrekk.
Aksjebasert kompensasjon
Noen bedrifter tilbyr aksjer eller opsjoner i stedet for kontantbonus. Aksjer og opsjoner beskattes etter egne regler: Fordelen beskattes som lønn ved tildeling/innløsning, og eventuell gevinst ved senere salg beskattes som aksjegevinst (37,84 %). For nystartede bedrifter finnes gunstige opsjonsregler der beskatningen utsettes til aksjen selges.
Forhandlingstips
Når du forhandler kompensasjonspakke, vurder alltid langsiktig verdi. En lønnsøkning på 20 000 kr gir over tid mer enn en engangsbonus på 40 000 kr, fordi lønnsøkningen påvirker alle fremtidige lønnsøkninger, feriepenger og pensjon.