Beregn skatten på aksjegevinst og utbytte ved å legge inn kjøps- og salgsverdi, eventuelt utbytte og skjermingsfradrag. Verktøyet viser også forskjellen mellom vanlig konto og aksjesparekonto (ASK).
Begrepene du trenger å kjenne
Når du selger aksjer eller aksjefond med gevinst, eller mottar utbytte, beskattes dette etter aksjonærmodellen. Tre begreper styrer hva du faktisk betaler:
Oppjusteringsfaktor
Gevinst og utbytte multipliseres med en oppjusteringsfaktor på 1,72 i 2026 før den ordinære skattesatsen på 22 prosent legges på. Det gir en effektiv skattesats på 37,84 prosent. Tjener du 50 000 kroner på et aksjesalg, blir grunnlaget 86 000 kroner, og skatten 18 920 kroner.
Skjermingsfradrag
Skjermingsfradraget er et skattefritt minstebeløp som tilsvarer en risikofri avkastning på det du har investert. Det beregnes ved å gange inngangsverdien (skjermingsgrunnlaget) med årets skjermingsrente, som fastsettes av Skattedirektoratet i januar året etter inntektsåret. Ubrukt skjerming kan fremføres til senere år og redusere skatten på senere utbytte eller gevinst på samme aksje.
ASK-fordelen
På en aksjesparekonto kan du kjøpe og selge aksjer og aksjefond uten å skatte av gevinsten før du tar pengene ut av kontoen. Du betaler altså ikke skatt ved hver omplassering – kun når du tar ut mer enn det du har satt inn. Det gir en utsatt skatt og en rentefordel over tid. Utbytte på ASK skjermes på samme måte som ellers.
Et regneeksempel
Du kjøpte aksjer for 100 000 kroner, og selger for 160 000 kroner. Gevinsten er 60 000 kroner. Anta et akkumulert skjermingsfradrag på 4 000 kroner.
- Skattepliktig gevinst: 60 000 − 4 000 = 56 000 kr
- Oppjustert: 56 000 × 1,72 = 96 320 kr
- Skatt: 96 320 × 22 % = 21 190 kr
Uten skjermingsfradrag hadde skatten vært cirka 22 700 kroner. Skjermingen sparte deg altså rundt 1 500 kroner.
Tap gir fradrag
Selger du med tap, får du fradrag etter samme oppjustering. Et tap på 20 000 kroner gir et fradrag i alminnelig inntekt på 34 400 kroner (20 000 × 1,72), som reduserer skatten med 7 568 kroner.
De offisielle reglene finner du hos [Skatteetaten om aksjer og verdipapirer](https://www.skatteetaten.no/person/skatt/hjelp-til-riktig-skatt/aksjer-og-verdipapirer/).
Ofte stilte spørsmål
Hvor mye skatt betaler jeg pa aksjegevinst og utbytte?
Effektiv skattesats er 37,84 % for bade aksjegevinst og utbytte (22 % ganger oppjusteringsfaktor 1,72). Skjermingsfradraget kan redusere det skattepliktige belopet. For obligasjonsfond er satsen 22 % uten oppjustering. Med aksjesparekonto (ASK) utsettes skatten til du faktisk tar ut penger, slik at du kan reinvestere hele gevinsten.
Hva er skjermingsfradrag og hvordan virker det?
Skjermingsfradraget beskytter en normalavkastning (tilsvarende risikofri rente) fra beskatning. Det beregnes som kostpris ganger skjermingsrente (3,2 % for 2023). Eksempel: Aksjer med kostpris 500 000 kr gir 16 000 kr i skattefritt utbytte. Ubrukt skjerming overfores til neste ar og oker grunnlaget. Fradraget kan ikke skape eller oke et tap -- det kan bare redusere skattepliktig belop ned til null.
Bor jeg bruke aksjesparekonto (ASK) for investeringene mine?
Ja, for de fleste er ASK klart fordelaktig. Du kan kjope og selge borsnoterte aksjer og aksjefond i EOS uten a utlose skatt. Skatten betales forst ved uttak ut over innskutt belop. Dette gir kraftig effekt over tid fordi hele gevinsten reinvesteres og far jobbe videre. ASK gjelder ikke for obligasjonsfond, unoterte aksjer eller kryptovaluta. Praktisk talt alle norske nettmeglere tilbyr ASK uten ekstra kostnad.
Hva er FIFO-prinsippet for verdipapirer?
FIFO (First In, First Out) betyr at aksjene du kjopte forst, anses solgt forst. Har du kjopt aksjer til ulik pris over tid, brukes den eldste kjopsprisen forst ved gevinstberegning. Pa vanlig VPS-konto gjelder FIFO per verdipapir. Pa aksjesparekonto gjelder FIFO pa selve kontoen -- ved uttak anses det eldste innskuddet tatt ut forst.
Far jeg fradrag for tap pa verdipapirer?
Ja, realisert tap gir fradrag med 37,84 % effektiv sats -- samme sats som gevinstskatten. Et tap pa 80 000 kr gir 30 272 kr i skattebesparelse. Tapet motregnes automatisk mot gevinster i skattemeldingen. Ubrukt tap kan fremfores til senere ar. Merk at urealisert tap (kursfall uten salg) ikke gir fradrag. Pa ASK far du tapsfradrag forst ved uttak.
Beskattes utenlandske verdipapirer annerledes?
Nei, gevinst og utbytte fra utenlandske aksjer beskattes med samme sats (37,84 %). Men utenlandsk kildeskatt pa utbytte kan krediteres mot norsk skatt via skjema RF-1147 for a unnga dobbeltbeskatning. Norske meglere rapporterer automatisk, men utenlandske meglere som Interactive Brokers eller Saxo Bank gjor det normalt ikke -- du ma fore opp opplysningene selv i skattemeldingen.
Hva er forskjellen pa beskatning av aksjefond og obligasjonsfond?
Aksjefond (over 80 % aksjeandel) beskattes som aksjer med 37,84 % effektiv sats og har rett pa skjermingsfradrag. Obligasjonsfond (under 20 % aksjeandel) beskattes med 22 % uten oppjustering og uten skjermingsfradrag. Kombinasjonsfond (20--80 % aksjeandel) far en forholdsmessig oppjustering basert pa aksjeandelen. Aksjefond far dermed hoyere skattesats, men ogsa tilgang til ASK og skjermingsfradrag.