Formuesskatt i Norge – slik beregnes den og slik kan du planlegge
Formuesskatt betales av nettoformue over et bunnfradrag. Skatten rammer dem med høy formue i bolig, aksjer, bankinnskudd og andre eiendeler, men verdsettelsesrabatter gjør at ulike plasseringer behandles ulikt.
Satser og bunnfradrag (2026)
| Del | Sats | Grunnlag |
|-----|------|----------|
| Kommunal formuesskatt | 0,7 % | Nettoformue over 1 700 000 kr |
| Statlig formuesskatt | 0,3 % | Nettoformue over 1 700 000 kr |
| Statlig tilleggssats | 0,4 % ekstra | Nettoformue over 20 000 000 kr |
Samlet sats er 1,0 % av formue mellom 1,7 og 20 millioner kr, og 1,1 % av formue over 20 millioner kr. For ektepar dobles bunnfradraget til 3 400 000 kr.
Verdsettelse av ulike eiendeler
Ikke alle eiendeler verdsettes til full markedsverdi for formuesskatt. Verdsettelsesrabattene varierer betydelig:
| Eiendel | Verdsettelsesgrad | Effektiv skattesats (1,0 %) |
|---------|-------------------|----------------------------|
| Primærbolig | 25 % av markedsverdi | 0,25 % |
| Sekundærbolig | 100 % av markedsverdi | 1,00 % |
| Aksjer (børsnoterte) | 80 % av markedsverdi | 0,80 % |
| Aksjer (unoterte) | 80 % av skattemessig verdi | 0,80 % |
| Bankinnskudd | 100 % | 1,00 % |
| Driftsmidler | 70 % | 0,70 % |
| Kontanter | 100 % | 1,00 % |
Beregningseksempel
Enslig person med følgende formue:
- Primærbolig verdsatt til 6 000 000 kr → 6 000 000 × 25 % = 1 500 000 kr
- Aksjer verdt 1 000 000 kr → 1 000 000 × 80 % = 800 000 kr
- Bankinnskudd: 500 000 kr → 500 000 × 100 % = 500 000 kr
- Bruttoformue: 2 800 000 kr
- Minus boliglån: 2 500 000 kr
- Nettoformue: 300 000 kr → ingen formuesskatt (under bunnfradrag 1 700 000 kr)
Strategier for å redusere formuesskatt
Primærbolig har lavest verdsettelse (25 %), noe som gjør boliginvestering skatteeffektivt. Aksjer verdsettes til 80 %, som også gir rabatt. Bankinnskudd og kontanter verdsettes fullt (100 %) og er dermed minst skatteeffektive som formuesplassering. Gjeld trekkes fra samlet bruttoformue uavhengig av hva gjelden er knyttet til.
Klagerett på boligverdi
Du kan klage dersom Skatteetatens beregnede markedsverdi for primærbolig overstiger 30 % av dokumentert markedsverdi (takst eller sammenlignbare salg). For sekundærbolig er klageadgangen ved verdier over 100 % av markedsverdi.
Formuesskatt og ektepar
Ektefeller kan fordele formuen fritt mellom seg i skattemeldingen. Bunnfradraget er 1 700 000 kr per person (3 400 000 kr samlet). Strategisk fordeling av gjeld og eiendeler kan optimere formuesskatten.